法国生活

继承与赠与：2025年主要调整

提高遗产账户提取上限

自2025年1月1日起，逝者银行账户可用于支付葬礼费用的最高提取金额提高至 5,910欧元（此前为5,000欧元）。这一调整旨在减轻家庭在亲人去世后的财务负担。然而，如果账户余额不足，继承人仍需自行支付剩余费用，且无额外免税优惠。因此，建议在遗产规划中做好资金安排，以避免突发费用带来的经济压力。

ASPA追偿门槛上调

法国政府对老年人团结补助金（Allocation de solidarité aux personnes âgées, ASPA）的追偿门槛进行了调整，现已提高至 107,616.60欧元（2024年为105,300欧元）。此举旨在减少对遗产的回收额度，使部分家庭能够更好地保留资产。此外，在法属海外省（DOM），临时性特例将门槛提高至 150,000欧元，有效期至2029年。这一调整对海外省的继承人尤其有利，因为这些地区的经济状况相对脆弱。

对继承人的影响

这些变更对继承相关的行政手续产生一定影响，例如：

• 提高葬礼费用提取上限，使亲属无需承担过重的经济压力。
• ASPA门槛的提升有助于减少政府回收部分财产的风险，保留更多遗产给继承人。

建议继承人及早了解新政策，并适时调整资产传承策略，以充分利用税务优化空间。

2025年继承与赠与：保持不变的要点

继承与赠与税率维持原状

继承税和赠与税的适用税率与2024年保持一致，依然分为 七个税级：

• 最低税率5%（适用于8,072欧元以下的继承金额）
• 最高税率45%（适用于超过1,805,677欧元的部分）

尽管近年来有呼声要求降低继承税率，但2025年仍未进行调整，这意味着继承人在进行遗产规划时可以继续沿用原有税务策略。

兄弟姐妹之间的继承税率

兄弟姐妹之间的遗产继承税率未变：

• 继承金额低于24,430欧元时，适用税率为35%
• 超过24,430欧元的部分适用45%的税率

这意味着兄弟姐妹之间的继承仍需支付较高的税款，因此在财产传承规划中，建议考虑提前赠与或采用其他税务优化手段。

远亲与非直系继承人的税率

非直系亲属（如叔叔、姑姑、表兄弟姐妹）或第三方继承遗产时，仍需支付 60%的高额继承税。此税率旨在鼓励家庭内部传承财产，并促使赠与人在世时采取更优化的财产分配方案，如通过赠与方式提前转移资产，以减少税务负担。

如何优化继承与赠与税务？

面对2025年的变更，建议采取以下策略：

1. 提前赠与：通过法国赠与税（Donation）进行资产转移，可享受一定的免税额度，并降低未来继承税负担。
2. 利用家庭传承优势：直系亲属的继承税率较低，建议合理分配财产，以减少税务支出。
3. 关注免税门槛变化：2025年部分门槛有所提高，继承人应根据最新规则调整规划，以最大化保留遗产。

法国继承和赠与税务体系复杂，建议有资产规划需求的家庭咨询专业税务顾问（notaire或fiscaliste），确保在新税制下实现最优的财产传承方案。